从 2023 年开始，多伦多将对空置的多伦多住宅征收年度税。
如果一处房产在1年中无人居住超过六个月，或者根据附例被视为空置，则该房产被视为空置。
多伦多市空置房屋税 (VHT) 的目标是通过阻止业主让他们的住宅物业闲置来增加住房供应。选择让房产空置的房主将缴纳此税。
从空置房屋税中收取的收入将分配给经济适用房计划。
强制性声明
多伦多的所有住宅业主都必须每年申报其房产的状况。声明必须由房主或代表房主行事的人作出。该声明将确定空置房屋税是否适用和是否应缴纳。
在整个纳税年度中，主要住所最多可闲置六个月而无需缴纳税款。
空置房屋税计算
多伦多对空置超过六个月的住宅将征收当前价值评估 (CVA) 百分之一的空置房屋税。例如，如果您的财产的 CVA 为 1,000,000 加元，则纳税额为 10,000 加元（1% x 1,000,000 加元）。
税收是根据房产上一年的入住情况计算的。例如，如果房屋在 2022 年空置，则税款将在 2023 年缴纳。
如何申报
要进行申报，您需要地税单的 21 位评估卷编号和客户编号。
入住状态声明应通过将于 2022 年 12 月中旬开放的安全在线申报门户网站进行。如果需要，房主可以通过联系 311 获得纸质申报表。纸质表格必须完整填写并在截止日期前寄给多伦多市政，以免被处以罚款并让您的财产被视为空置。不完整的表格将不被接受。请注意加拿大邮政的投递时间。
对于非业主居住的物业，业主在进行声明时将需要提交有关租户和/或允许居住者的信息。
对于在纳税年度内宣布空置六个月或以上且没有符合条件的豁免的住宅物业，业主将需要缴纳空置税。
应纳税物业的业主将在 3 月/4 月收到一份空置房屋税通知，付款将于 5 月 1 日到期。
如果业主未能在截止日期前作出年度申报和/或提供证明文件，住宅物业将被视为空置。
如果您提交的声明有误，您可以：
- 在 2 月 2 日申报截止日期之前提交新的申报
- 如果在申报截止日期之后提交投诉通知
不申报或作出虚假申报可能会被处以 250 至 10,000 美元的罚款。
房屋居住状态类型
| 类型 | 描述 | 是否缴纳空置税 |
| 作为房主的主要住所 | 作为房主，您在整个纳税年度中占用住宅物业六个月或更长时间。 您可能只有一个主要居所。 | 不 |
| 作为许可占用人的主要住所 | 经业主授权在整个纳税年度内作为其主要住所六个月或更长时间。 住户不是租户或转租户。居住者是业主的家庭成员或朋友（包括但不限于）。 | 不 |
| 作为出租物业 | 由拥有至少 30 天期限的书面租赁协议的人作为其主要住所。 该物业必须在一年中由一个或多个租户占用六个月或更长时间。 | 不 |
| 符合条件的豁免空缺 | 住宅业主可以宣布符合条件的豁免财产空置。请参阅豁免部分了解更多详情。 | 不 |
| 空缺或被视为空缺 | 房主可以声明“房产空置“。如果业主未能做出房产状况声明，则房产将被“视为”空置。 已被选中进行审计或因投诉或上诉核查并被定为“空置房产”。 | 是 |
豁免
如果满足以下条件之一，房产可能会空置并免征空置税：
| 符合条件的豁免 | 描述 | 支持文档 |
| 业主死亡 | 由于业主去世，该物业在前一年空置了六个月以上。 | 死亡证明复印件。 |
| 维修或翻新 | 空置物业正在进行维修或装修，并同时满足下列条件：a) 维修和翻新阻碍了空置物业的占用和正常使用； b) 已为维修和翻新颁发了所有必要的许可证； c) 市首席建筑官认为维修或翻新正在积极进行中，没有不必要的延误。 | 防止占用的项目类型的描述。与维修和翻新相关的建筑许可证副本。 |
| 主要住户得到照顾 | 空置物业的主要居民在纳税年度内在医院、长期或支持性护理机构中停留最多六个月。最多可在连续两个纳税年度内申请此项豁免。 | 带有抬头抬头的医疗保健机构签署的信函。 |
| 合法所有权的转移 | 您在前一年购买了您的房产。这不包括名称更改、添加第二个所有者和删除第二个所有者。 | 土地转让契据复印件。 |
| 全职就业人数 | 主要住所位于大多伦多地区以外的空置房产的所有者在纳税年度内至少有六个月的时间用于就业目的。 | 大多伦多地区以外的居住证明。雇主在公司抬头或雇佣合同上签名的信件。 |
| 法庭命令 | 有一项有效的法院命令禁止在纳税年度的至少六个月内占用空置物业。 | 法院命令的副本。 |
所有权变更和空置房屋税
空置房屋税对买卖双方的物业交易都有影响：
- 买方和卖方有责任做出适当的安排以确保申报已提交。
- 空置房屋税将形成对房产的留置权，任何未缴税款将成为购买者的责任。
- 如果在 1 月 1 日和 2 月 2 日申报期结束之间发生交房，卖方必须在交割前完成申报，因为只有卖方才能知道上一年的物业入住情况。
- 如果在申报期（2 月 3 日至 12 月 31 日）之后交割，买方必须在下一年提交申报。购买者有资格获得“合法所有权转让”豁免。
- 卖方应向买方提供一份已填妥并存档的财产状况声明的副本。
- 卖方应在交易结束时提供法定声明，确认提交的财产状况声明真实无误。
审计
可以随机或特定标准进行审计。如果被选中进行审计，将要求业主提供信息和证据来证实他们对住宅物业的占用或任何豁免。
支持文档
您可能需要随声明一起提交支持文件或证据，这可能包括但不限于副本，包括经过认证的副本：
- 车辆登记和车辆保险文件。
- 政府签发的个人身份证明，包括驾照和任何居住者和所有者的安大略省身份证。
- 任何居住者和所有者的安大略健康保险证明或有效健康卡。
- 任何占用者和所有者的所得税申报表和所得税评估通知。
- 住宅物业的租赁协议。
- 关于所有者或所有者财产的遗嘱、遗嘱认证或管理授权。
- 任何居住者和所有者的雇佣合同、工资单或雇佣记录。
- 验证所有者在医院、长期或支持性护理机构的居住情况。
- 禁止出租住宅物业的法院命令。
- 房主或租户保险的保险凭证。
- 关于住宅物业占用和任何豁免的法定声明或宣誓书。
有关住宅物业占用或任何豁免申请的所有记录和文件必须保留三年。
投诉通知
如果您不同意空置税通知或补充评估，您可以提交投诉通知，让市政府审查您的财产状况。您的投诉必须在以下时间范围内收到：
- 空置税通知：在付款到期日之后的下一年的 4 月的第 10 个工作日或之前。
- 补充通知：在您的补充通知日期后 90 天内。
您的投诉通知可以通过在线门户提交，并且必须包括：
- 评估卷号和客户编号。
- 投诉人的全名和联系方式（电话号码或电子邮件）。
- 如果您是代表所有者行事的投诉人，请提供有关您与所有者的关系以及您代表他们行事的权力的信息。
- 投诉的原因以及住宅物业不应征税的原因。
- 支持文件和证据以证实投诉的原因。
您可能会被要求提供与您的投诉相关的其他信息或文件。未能提供额外信息将导致您的投诉不予考虑。收到所有必需的信息和证据后，本市将在做出决定之日起 30 天内提供书面答复。
申诉
如果您不同意根据您的投诉通知做出的决定，您将有 90 天的时间提交上诉请求。上诉仅限于您最初投诉中提出的相同问题，除非您的投诉结果导致重新评估或不同的评估。
您可以通过在线门户提交申诉，申诉必须包括：
- 评估卷号和客户编号。
- 请求者的全名和联系方式（电话号码和/或电子邮件地址）。
- 如果您代表所有者行事，请包括有关您与所有者的关系以及您代表他们行事的权力的信息。
- 上诉理由的陈述以及为什么住宅物业不应根据上诉理由征税。
- 补充信息和证据以证实上诉的理由。
收到您的上诉请求后，上诉机构将在 90 天内审查您提交的材料。上诉机构将决定允许或驳回全部或部分上诉。
做出决定后，市政府将在 30 天内撤消、更改或重新考虑评估。上诉决定为最终决定。
延迟付款、延迟申报和罚款
该章程包括对未能付款的处罚和对各种违法行为的罚款的规定。
逾期付款、利息费用和费用
只要税款或费用仍未支付，任何逾期的空置房屋税金额将在违约的第一天和此后每个月的第一天以 1.25% 的利率计算利息。
如果拖欠付款，未缴金额将被添加到住宅物业的物业税表中，并以与物业税相同的方式征收。
拒付支票处理/资金不足 (NSF) 费用将适用于金融机构未兑现的所有付款。
延迟申报
如果您在 2023 年 2 月 2 日的申报截止日期前未进行财产状况申报，将处以 250 美元的罚款。
您将有机会提交延迟申报，并且根据您的回复，您可能会收到一份补充空置房屋税通知。
未能作出声明将导致您的财产被视为空置。一旦被视为空置，您的财产将被征税，您将收到一份空置税通知。
罚款
被判犯有以下任何罪行将被处以每项罪行 250 至 10,000 美元的罚款，包括：
- 未按规定作出声明的。
- 在声明中作出或同意作出虚假或欺骗性陈述。
- 更改、隐藏或处置任何记录，以逃避纳税或汇款。
- 制作或同意制作虚假条目或遗漏信息。
- 故意以任何方式逃避或企图逃避：
- 纳税
- 在其他方面遵守附则。
支付空置税
为确保您的付款在到期日或之前到达市政府，我们建议您通过MyToronto Pay或通过金融机构的网上银行门户以电子方式付款。
我的多伦多支付
MyToronto Pay 是多伦多市与我们值得信赖的合作伙伴 PayIt 合作推出的一项新服务。使用 MyToronto Pay，可以通过电子资金转账支付空置屋税，不收取手续费，或者通过信用卡或借记卡支付公司收取的手续费。
金融机构
您可以通过网上银行、电话银行、自动取款机 (ATM) 或亲自到银行或金融机构缴纳空置房屋税。
通过网上银行注册和支付：
- 您将需要您的空置房屋税通知中的 21 位评估名册号码。
- 登录到您金融机构的安全网站并选择相关的收款人列表：
背景
2019 年，多伦多市议会要求提供有关多伦多可能实施空置房屋税的信息。在 2020 年 12 月的会议上，市议会要求市政府工作人员制定关键的税收设计特征和行政结构，以支持空置房屋税计划，并在 2021 年第二季度末之前报告空置房屋税的推荐设计， 2022 年的税收实施。
在 2021 年 7 月 14 日至 15 日的会议上，市议会批准在多伦多制定和实施空置房屋税。在 2021 年 12 月 15 日、16 日和 17 日的会议上，市议会修订了多伦多市政法典，增加了第778 章，税收，空置房屋税。
有疑问请联系地税局
City of Toronto
Revenue Services
General Correspondence
5100 Yonge St.,
Toronto, ON M2N 5V7
Tax & Utility Inquiry Line
Monday to Friday: 8:30 a.m. to 4:30 p.m.
Telephone: 311
Outside City Limits: 416-392-CITY (2489)
TTY: 416-338-0TTY (0889)
Fax: 416-696-3605
Email:propertytax@toronto.ca
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